El Memento IRPF de Lefebvre recopila los principales cambios en deducciones, fiscalidad de autónomos, vivienda y rentas del trabajo

Lefebvre, compañía líder en contenido jurídico y soluciones tecnológicas para el sector legal, presenta la nueva edición del Memento IRPF 2026, obra de referencia imprescindible para asesores fiscales, economistas y gestorías, de cara a la Declaración de la Renta 2025.

La obra contiene las nuevas medidas y facilita de esta manera la correcta aplicación del impuesto en el momento en que se inicia la campaña de la Renta 2026 que se desarrollará entre el 8 de abril y el 30 de junio. En concreto, la nueva actualización normativa junto con los últimos criterios de la Dirección General de Tributos, el TEAC y el Tribunal Supremo, incorpora medidas que afectan tanto a particulares como a profesionales y empresas, convirtiendo la obra en una de las principales ayudas para la correcta aplicación del impuesto en la próxima campaña de la Renta.

El Memento IRPF se consolida como una herramienta clave dentro del ecosistema de Lefebvre, siendo una de las fuentes de conocimiento que alimenta GenIA-L, su asistente jurídico basado en IA, lo que refuerza su valor como solución integral para el profesional.

Impulso a la sostenibilidad y nuevas deducciones
Entre las novedades de este año, se encuentra la deducción vinculada a la instalación de sistemas de autoconsumo energético, que permite aplicar beneficios fiscales de hasta el 20 %.

A ello se suma la mejora de la deducción por rendimientos del trabajo, diseñada para evitar que contribuyentes con rentas más bajas soporten una carga fiscal efectiva.

Mayor seguridad jurídica para autónomos y socios
Uno de los ejes clave de esta campaña es el refuerzo de la seguridad jurídica en la fiscalidad de autónomos y socios. La doctrina del Tribunal Supremo clarifica que basta con la obligación de cotizar en el RETA para calificar los ingresos como actividad económica, incluso sin alta formal.

En paralelo, se amplían los supuestos en los que es posible deducir gastos asociados a vehículos mixtos afectos a la actividad económica, aportando mayor claridad en un ámbito tradicionalmente conflictivo.

Continuidad y ajustes en el régimen de módulos
En relación con la estimación objetiva, se mantendrán los límites aplicables en ejercicios anteriores y la reducción general del 5 % en el rendimiento neto, lo que aporta estabilidad a los contribuyentes acogidos a este régimen.

No obstante, el ejercicio viene marcado por ajustes en los plazos y condiciones para la renuncia o modificación del sistema, lo que obliga a una mayor planificación fiscal.

Nuevos criterios sobre rentas y exenciones
El Memento IRPF incorpora importantes novedades interpretativas en materia de rentas y exenciones. Entre ellas, destaca la ampliación de supuestos exentos, como determinados trabajos realizados en el extranjero, y se aclara la tributación del uso gratuito de bienes por socios, diferenciando entre actividad empresarial y uso personal.

Mayor flexibilidad en vivienda y patrimonio
En el ámbito de la vivienda, se introduce una mayor flexibilidad para el contribuyente. Así, la exención por reinversión en vivienda habitual se configura como un derecho, eliminando restricciones formales previas y facilitando su aplicación.

Además, se amplían los supuestos que pueden integrarse en la base de deducción, como la cancelación de la hipoteca con el importe obtenido de la venta del inmueble. Estas medidas aportan mayor seguridad en operaciones habituales y permiten optimizar la tributación en decisiones patrimoniales relevantes.

Medidas de carácter social
El impuesto refuerza su dimensión social con mejoras en el tratamiento fiscal de colectivos vulnerables. En particular, se reconoce que la discapacidad derivada de enfermedades genéticas puede tener efectos fiscales desde el nacimiento, siempre que se acredite adecuadamente.

Asimismo, se simplifica la aplicación de beneficios fiscales para trabajadores con discapacidad, eliminando determinadas limitaciones como el prorrateo, lo que incrementa su efectividad y facilita su aplicación práctica.

Ahorro y planificación financiera
En materia de ahorro, se mantienen incentivos relevantes como la reducción del 40 % en determinados rescates de planes de pensiones con más de diez años de antigüedad, lo que continúa siendo una herramienta clave de planificación fiscal.

El Memento IRPF también analiza otros aspectos como los límites de aportación, los rendimientos financieros o los activos con rendimiento mixto, ofreciendo una visión completa para optimizar la tributación del ahorro.

Una herramienta imprescindible para la campaña de la Renta
El Memento IRPF 2026 proporciona un acceso estructurado, claro y práctico a toda la información fiscal relevante, integrando normativa, doctrina administrativa y jurisprudencia reciente en una única obra. De esta manera, permite a los profesionales no solo cumplir con las obligaciones fiscales, sino también anticipar riesgos, identificar oportunidades y tomar decisiones informadas en un entorno de creciente complejidad normativa.